Компенсация части затрат

Компенсация части затрат на оплату косметологических услуг.

         Если Вы являетесь гражданами Российской Федерации, то в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ Вы имеете право на социальный налоговый вычет, который позволит вернуть часть потраченных средств на свое лечение или лечение ближайших родственников (супругов, родителей, детей до 18 лет). 

         Под медицинскими понимаются услуги, поименованные в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 No201 "06 утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (палее по тексту Постановление No201).

       Социальный вычет на лечение предоставляется в размере фактически понесенных расходов. Однако общая сумма вычетов не может превышать 120 000 руб. в год - для расходов на лечение (за исключением дорогостоящего). По социальным вычетам на дорогостоящее лечение ограничений нет, к вычету принимается полная сумма фактически понесенных расходов (Перечень, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201; абз. 4 пп. 3 п. 1 ст.219 HK РФ).

Социальный налоговый вычет, предусмотренный пп.3 п.1 ст.219 НК РФ позволяет налогоплательщику уменьшить налоговую базу по НДФЛ (налог на доходы физических лиц) на суммы, уплаченные им в налоговом периоде:

за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ

• за услуги по лечению супруга (супруги)
• за услуги по лечению своих родителей
• за услуги по лечению своих детей в возрасте до 18 лет

Документы, необходимые для получения налогового вычета на лечение:

1. копия договора на оказание платных медицинских услуг, заключенного между пациентом и стоматологической клиникой;
2. копия лицензии клиники на оказание медицинских услуг (при необходимости, вы можете получить выписку о наличии лицензии на сайте Федеральной службы по надзору в сфере здравоохранения);
3. cправка о доходах формы 2-НДФЛ (за год, в котором была произведена оплата лечения);
4. справка установленного образца об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы;
5. платежные документы, подтверждающие факт внесения денежных средств в кассу или на расчетный счет клиники (чек или выписка банка);
6.  копии свидетельства о рождении, браке, или иные подтверждающие родство документы при оплате медицинских услуг за своего ребенка, супруга, родителя и т.д.;
7. налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
8. заявление на возврат налога.

     Администраторы нашей клиники подготовят для Вас документы, указанные в п. 1, п. 2, п. 4, п.5. Не забывайте сохранять все чеки на оказанные Вам стоматологические услуги.

 

    Заявление подается в Налоговый орган по месту жительства налогоплательщика. Налоговый орган принимает решение о предоставлении налогового вычета или об отказе в предоставлении налогового вычета. (Более подробную информацию вы можете узнать в налоговой инспекции).

Пример краткого расчета налогового вычета на лечение:

Ваша ежемесячная заработная плата составляет 25 000 рублей. За налоговый период, т.е. за один календарный год доход составит 300 000 рублей. С этой заработной платы (дохода) Вы платите подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%, который за год составит 39 000 рублей (3250 руб. в месяц).

В течение этого же года Вам оказали медицинские услуги на сумму 50 000 рублей.

Вы подаете заявление о предоставлении Вам социального вычета на лечение, и налоговый орган будет вычитать средства, потраченные на лечение из вашего дохода, тем самым, уменьшая налоговую базу, подлежащую налогообложению.

300 000 р. (доход) - 50 000 р. (расходы на лечение) = 250 000 р. (сумма, с которой теперь заново будет рассчитан НДФЛ 13%). Размер вновь рассчитанного налога составит 32 500 р.

 Налоговый орган может вернуть Вам разницу между ранее оплаченным налогом и налогом, рассчитанным с учетом социального вычета на лечение, который в нашем примере составит 6 500 руб. (39 000 р. – 32 500 р. = 6 500 руб.)

Следует учитывать, что предельный размер социального налогового вычета составляет 120 000 рублей. Максимальная сумма для возмещения НДФЛ составляет 15 600 рублей в год (13% от 120 000 рублей) для услуг по коду 1.

Для получения вычета нужно иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Например, получать заработную плату. Если у вас не было доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, вы не сможете воспользоваться вычетом.

Запомните: воспользоваться социальным налоговым вычетом можно только в следующем году и в течение 3-х лет после окончания года, когда проводилось лечение.

Для этого нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте налоговой и отправить вместе с другой отсканированной документацией на проверку. В течение 90 дней инспекторы проведут камеральную проверку и перечислят деньги на банковский счет.

За какие услуги косметолога можно получить налоговый вычет

     Для того, чтобы воспользоваться социальным вычетом на лечение, следует учитывать, что вычет предоставляется за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, т,е, имеющими медицинскую лицензию. ООО МКЦ «Эстель» оказывает медицинские услуги по профилю «Косметология».
Очень часто понятие косметологических и косметических услуг размывается. Поэтому в первую очередь нужно различать эти два вида. Косметические — это процедуры, которые эстетически улучшают внешность без медицинского вмешательства. Их делают в салонах красоты. Это, например, коррекция бровей, наращивание ресниц, маникюр и педикюр, маски и чистка лица, СПА-массаж.
   Несмотря на очевидное химическое и физическое воздействие на кожу клиента, у косметических салонов нет жестких санитарных требований — не нужна лицензия Росздравнадзора, у сотрудников нет медицинского образования. С точки зрения закона, это не медицинские услуги, а бытовые. Поэтому получить социальный вычет по этим услугам не получится.

Косметология — область медицины, которая не маскирует внешние дефекты, а устраняет причины их появления. У косметологических клиник должна быть медицинская лицензия, а все процедуры делают врачи. Однако не по всем услугам можно получить налоговый вычет.

Процедура должна входить в номенклатуру медицинских услуг, которая утверждена Минздравом. В последней редакции от 2017 года есть такие косметологические процедуры:

• вакуумный массаж кожи;
• внутрикожная контурная пластика;
• дермапигментация (перманентный татуаж).
• контурная пластика лица;
• лазерная шлифовка кожи;
• очищение кожи лица и шеи;
• пилинг-массаж;
• пирсинг;
• проведение депиляции;
• проведение эпиляции;
• удаление комедонов, милиумов кожи и кожного сала;
• ультразвуковое лечение кожи;
• ультразвуковой пилинг;
• фотодинамическая терапия при заболеваниях кожи, подкожно-жировой клетчатки, придатков кожи;

В ФНС вычет можно получить только в следующем году и не позднее чем через три года. То есть если пилинг сделать в 2023 году, то вернуть 13% с суммы оплаты можно до 31 декабря 2026 года. Для этого нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте налоговой и отправить вместе с другой отсканированной документацией на проверку. В течение 90 дней инспекторы проведут камеральную проверку и перечислят деньги на банковский счет.